La campaña de la Renta de 2024 ha empezado en abril y este año la obligación de declarar las criptomonedas en el impuesto sobre la Renta (IRPF) está más presente que nunca. El proceso ha sufrido cambios normativos y todo está más claro y directo que en ejercicios anteriores.
En esta guía ofrecemos todas las claves para declarar la tenencia y las operaciones con criptomonedas, sean ganancias o pérdidas patrimoniales derivadas de la compraventa de crypto. Planifica tus próximos pasos con seguridad y evita imprevistos de última hora.
Cómo declarar las criptomonedas: puntos que recordar
- El ejercicio de 2024, que se declara esta primavera de 2025, ha generado algunas dudas sobre qué se debe incluir respecto a las criptomonedas.
- Los movimientos con criptomonedas en la declaración de la Renta en España se consideran ganancias o pérdidas patrimoniales. Esta forma de declarar capital no es nueva, pero en la campaña de la renta de este año hay un apartado dedicado para hacerlo.
- La Agencia Tributaria ha añadido unas casillas exclusivas para declarar las criptomonedas, que son las que van entre 1800-1814.
- Se necesita tener un detalle de las transacciones realizadas, el valor de las adquisiciones y la fecha de cada una de ellas, incluyendo el precio de compra y el de venta de cada criptomoneda y su denominación. Por lo tanto, existe una necesidad de mucha información concreta para saber cómo declarar tus criptos.
Los tipos de operaciones de criptos que se deben declarar en 2025 en España
Hay varios supuestos que obligan a incluir las criptomonedas en la declaración de la Renta este año. El primero de ellos es la venta de criptomonedas por dinero fiat, es decir, convertirlas a euros.
En este supuesto se incluyen los pagos con criptomonedas, porque son una conversión al uso, con un tipo de cambio concreto, así que también se deben declarar esas operaciones.
Otra fórmula que genera ingresos obligatorios a declarar es la minería, que puede considerarse una actividad económica si se usan medios personales o materiales.
Las ganancias por el staking de criptomonedas, que es una fórmula que permite obtener intereses pasivos por tus tenencias de crypto, se deben declarar por el periodo impositivo (en este caso, 2024). El staking que se hace en una plataforma se considera rendimientos de capital mobiliario, cuando se dejan las criptomonedas en un exchange sin KYC o un sitio centralizado CEX o descentralizado DEX.
Por último, en términos generales hay que declarar las criptomonedas tanto si se tienen en España como en el extranjero.
Importante: no se deben declarar meras tenencias de criptomonedas si se han mantenido sin venderlas desde su compra.
El impuesto aplicable sgún cantidades
Este tipo impositivo se liquida en el IRPF, el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que se declara del 2 de abril de 2025 hasta el 30 de junio de 2025. Se pagan impuestos en el modelo 100 por las ganancias de las tres actividades: venta, intercambio y staking según estos tramos:
- Hasta 6.000 € de ganancias, un 19% de IRPF.
- De 6.0001 € a 50.000 €, un 21%.
- De 50.001 € hasta 200.000 €, se paga un 23%.
- De 200.001 € hasta 300.000 €, se paga un 27%.
- A partir de 301.000 €, un 28% de impuesto.
Las pérdidas patrimoniales en criptomonedas, cuando hayas vendido criptos por un precio inferior al de su compra, también se declaran, y compensarán las ganancias de cara a determinar la base imponible.
Otras obligaciones adicionales a la declaración de las criptomonedas en la Renta
- Modelo 172: Si no se han tenido operaciones de las que se consideran gravadas por el impuesto anterior, pero se dispone de un saldo de criptomonedas que supere los 50.000 euros, se debe declarar igualmente (no genera tipo impositivo) con el modelo 172.
- Modelo 721: Se incluyen aquí las declaraciones sobre las criptomonedas en el extranjero, que se declaran mediante el modelo 721 para personas residentes en el territorio español.
- Modelo 173: que es el que obliga a las personas o empresas en territorio español que proporcionen servicios de intercambio entre monedas virtuales y fiat o entre criptomonedas en sí, por lo que no suele aplicar a personas físicas ni a asesores.
Las operaciones de trading con criptomonedas o futuros de Bitcoin se declaran normalmente como ganancias de capital, al estilo de las acciones, los dividendos o los ETFs.
Consejos para que cumplir con los impuestos de las criptomonedas sea fácil y llevadero
Si has hecho muchas operaciones de compraventa de criptomonedas en el ejercicio 2024, es posible que los registros que tengas que subir al modelo 100 del IRPF sean cuantiosos. Las casillas permiten añadir tantos campos como sea necesario, pero hacerlo manualmente puede ser complejo. Además, se necesita mucha información, desde el precio de compra y el de venta, la fecha, la denominación de la criptomoneda y el importe.
Por suerte, muchos de los exchanges y plataformas que operan en España ofrecen la posibilidad de generar extractos en archivos excel o similares con toda la información lista para la declaración. Esos mismos exchanges, al atender a clientes de la zona Euro, están obligados a comunicar con Hacienda todas las operaciones con criptomonedas de sus clientes (de ahí que obliguen a pasar por una identificación KYC).
En caso contrario, o si usas varias plataformas o las has vendido desde una billetera de Bitcoin sin custodia, vas a tener que conciliar esa información desde distintas fuentes para declarar las criptomonedas. Hay servicios profesionales que te acompañan en este proceso, a un coste.
¿A partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas en España?
Declarar las criptomonedas es obligatorio en España. Si te preguntas a partir de qué cantidad hay que declarar criptomonedas, lo cierto es que no hay un mínimo fijado: por lo tanto, siempre, por pequeño que sea el importe.
Eso implica que no declarar criptomonedas o no incluirlas en la Renta puede acarrear sanciones por parte de Hacienda si en sus investigaciones descubren tus ganancias o pérdidas con crypto o tus tenencias (aquí o en países terceros). La Agencia Tributaria (AEAT) se reserva hasta 4 años para revisar la declaración, incluso aunque inicialmente se valide el borrador.
Multas por no declarar criptomonedas
Las sanciones van en función de lo que se deja de ingresar, a veces entre el 50% y el 100% de la cuantía, con reducciones si se paga la multa antes del plazo estipulado. Si sólo se ha omitido declarar pérdidas, la multa es una cuantía fija de 150 €.
Otras preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar criptomonedas si no he vendido?
No, excepto si la tenencia total supera los 50.000 euros equivalentes en criptomonedas, incluso aunque sean stablecoins.
¿A partir de qué cantidad hay que incluir las criptomonedas en la renta?
En España, para la campaña de la renta de 2025 relativa al ejercicio de 2024, no existe un mínimo, por lo que hay que declarar cualquier operación de criptomonedas que haya implicado ganancias o pérdidas de dinero.
¿Cuándo hay que declarar las criptomonedas?
Las criptomonedas se declaran durante la campaña de la Renta, que va del 2 de abril de 2025 al 30 de junio de 2025 de forma online o presencial.
¿Cómo se tributan las criptomonedas?
La Agencia Tributaria de España ha creado un apartado específico en la Renta IRPF. Es el panel 18, con las casillas de 1800 a 1814, y que requieren esta información: el nombre de la criptomoneda (Bitcoin, Solana, etc.), la clave (el tipo de operación), el valor de transmisión (precio de venta) y el valor de adquisición (precio de compra).
¿Los mineros de criptomonedas también tienen que detallar su actividad en la renta?
Sí. La minería de criptomonedas puede considerarse una fuente de ingresos y, en algunos supuestos, una auténtica actividad económica, con las obligaciones que eso conlleva a nivel impositivo.
¿Cómo declarar criptomonedas de Binance?
Binance es uno de los mayores exchanges del mundo y apoya el cumplimiento normativo para sus usuarios, por lo que podrás conseguir un extracto de tus operaciones de compra y venta de criptomonedas para usarlo como base de información para tu declaración.
¿Cómo se tributa el staking de criptos?
El staking es una modalidad por la que recibimos intereses por nuestra tenencia de criptomonedas. Estos ingresos se declaran como ingresos de capital mobiliario.
